Dědictví ve Španělsku pro zahraniční klienty: kompletní průvodce

Nařízení (EU) č. 650/2012 stanoví jako obecné pravidlo, že rozhodným právem pro dědictví je právo země obvyklého pobytu zůstavitele v okamžiku úmrtí. Britský nebo německý důchodce, který deset let žil na Tenerife, se tedy standardně řídí španělským právem.

Samotné nařízení umožňuje toto pravidlo upravit prostřednictvím professio iuris: zůstavitel může v závěti zvolit právo své národnosti. Němec vlastnící nemovitost na Tenerife může na své dědictví nadále uplatňovat německé právo, pokud sepíše ve Španělsku závěť s touto výslovnou volbou. Jde o důležité strategické rozhodnutí, které ovlivňuje nepominutelný dědický podíl, rozdělení majetku i zdanění.

Kanárské ostrovy zachovávají velmi významné úlevy na dani dědické a darovací. Pro dědice skupin I a II – potomky, předky a manžela/manželku – dosahuje regionální úleva 99,9 % daňové povinnosti, pokud jsou splněny formální požadavky včasného podání a správného ocenění.

Lhůta pro podání je šest měsíců od úmrtí, prodloužitelná o dalších šest měsíců na žádost. Pro nerezidentní dědice majetku umístěného na Kanárských ostrovech umožňuje reforma po rozsudku SDEU z roku 2014 a navazující úprava uplatnit regionální úlevy i tehdy, když dědic sídlí mimo EU, za stejných podmínek jako rezidenti.

Pokud zůstavitel nebo dědic sídlí v různých zemích EU, evropské dědické osvědčení podstatně zjednodušuje postup: umožňuje prokázat postavení dědice v kterémkoli členském státě bez potřeby dalšího uznání. Vydává jej notář země, jejíž právo se na dědictví uplatní.

V praxi koordinujeme s notářem nebo advokátem v zemi zůstavitele získání notářského osvědčení o dědickém řízení, přeložené a apostilované zahraniční závěti a úmrtního listu a osvědčení o posledních pořízeních. U dědictví mezi Spojeným královstvím a Španělskem je postup odlišný – Spojené království se k nařízení č. 650/2012 nikdy nepřipojilo – a spolupracujeme se stálými anglickými solicitors.